Главная       Продать работу       Заказать работу       Блог       Контакты       Оплата       О нас       Как мы работаем       Регистрация       Вход в кабинет
Тех. дипломные работы
   автомобили
   спец. техника
   станки
   тех. маш.
   строительство
   электроснабжение
   пищевая промышленность
   водоснабжение
   газоснабжение
   автоматизация
   теплоснабжение
   холодильники
   машиностроение
   др. тех. специальности

Тех. курсовые работы
   автомобили
   спец. техника
   станки
   тех. маш.
   строительство
   детали машин
   электроснабжение
   газоснабжение
   водоснабжение
   пищевая промышленность
   автоматизация
   теплоснабжение
   ТММ
   ВСТИ
   гидравлика и пневматика
   машиностроение
   др. тех. специальности

Тех. дополнения
   Отчеты
   Расчетно-графические работы
   Лекции
   Задачи
   Лабораторные работы
   Литература
   Контрольные работы
   Чертежи и 3D моделирование
   Тех. soft
   Рефераты
   Общий раздел
   Технологический раздел
   Конструкторский раздел
   Эксплуатационный раздел
   БЖД раздел
   Экономический раздел
   Экологический раздел
   Автоматизация раздел
   Расчетные работы

Гум. дипломные работы
   педагогика и психология
   астрономия и космонавтика
   банковское, биржевое дело
   БЖД и экология
   биология и естествознание
   бухгалтерский счет и аудит
   военное дело
   география
   геология
   государство и право
   журналистика и СМИ
   иностранные языки
   история
   коммуникации
   краеведение
   кулинария
   культура и искусство
   литература
   экономика и торговля
   математика
   медицина
   международное отношение
   менеджмент
   политология
   музыка
   религия
   социология
   спорт и туризм
   таможенная система
   физика
   химия
   философия
   финансы
   этика и эстетика
   правознавство

Гум. курсовые работы
   педагогика и психология
   астрономия и космонавтика
   банковское, биржевое дело
   БЖД и экология
   биология и естествознание
   бухгалтерский счет и аудит
   военное дело
   география
   геология
   государство и право
   журналистика и СМИ
   иностранные языки
   история
   коммуникации
   краеведение
   кулинария
   культура и искусство
   литература
   экономика и торговля
   математика
   медицина
   международное отношение
   менеджмент
   политология
   музыка
   религия
   социология
   спорт и туризм
   таможенная система
   физика
   химия
   философия
   финансы
   этика и эстетика
   правознавство

Гум. дополнения
   Отчеты
   Расчетные работы
   Лекции
   Задачи
   Лабораторные работы
   Литература
   Контрольные работы
   Сочинения
   Гум. soft
   Рефераты

Рефераты
   Авиация и космонавтика
   Административное право
   Арбитражный процесс
   Архитектура
   Астрология
   Астрономия
   Банковское дело
   Безопасность жизнедеятельнос
   Биографии
   Биология
   Биология и химия
   Биржевое дело
   Ботаника и сельское хоз-во
   Бухгалтерский учет и аудит
   Валютные отношения
   Ветеринария
   Военная кафедра
   ГДЗ
   География
   Геодезия
   Геология
   Геополитика
   Государство и право
   Гражданское право и процесс
   Делопроизводство
   Деньги и кредит
   ЕГЭ
   Естествознание
   Журналистика
   ЗНО
   Зоология
   Издательское дело и полиграф
   Инвестиции
   Иностранный язык
   Информатика
   Информатика, программировани
   Исторические личности
   История
   История техники
   Кибернетика
   Коммуникации и связь
   Компьютерные науки
   Косметология
   Краеведение и этнография
   Краткое содержание произведе
   Криминалистика
   Криминология
   Криптология
   Кулинария
   Культура и искусство
   Культурология
   Литература : зарубежная
   Литература и русский язык
   Логика
   Логистика
   Маркетинг
   Математика
   Медицина, здоровье
   Медицинские науки
   Международное публичное прав
   Международное частное право
   Международные отношения
   Менеджмент
   Металлургия
   Москвоведение
   Музыка
   Муниципальное право
   Налоги, налогообложение
   Наука и техника
   Начертательная геометрия
   Оккультизм и уфология
   Остальные рефераты
   Педагогика
   Политология
   Право
   Право, юриспруденция
   Предпринимательство
   Прикладные науки
   Промышленность, производство
   Психология
   психология, педагогика
   Радиоэлектроника
   Реклама
   Религия и мифология
   Риторика
   Сексология
   Социология
   Статистика
   Страхование
   Строительные науки
   Строительство
   Схемотехника
   Таможенная система
   Теория государства и права
   Теория организации
   Теплотехника
   Технология
   Товароведение
   Транспорт
   Трудовое право
   Туризм
   Уголовное право и процесс
   Управление
   Управленческие науки
   Физика
   Физкультура и спорт
   Философия
   Финансовые науки
   Финансы
   Фотография
   Химия
   Хозяйственное право
   Цифровые устройства
   Экологическое право
   Экология
   Экономика
   Экономико-математическое мод
   Экономическая география
   Экономическая теория
   Этика
   Юриспруденция
   Языковедение
   Языкознание, филология

Главная > Блог


Бюджетная концепция А. Лаффера как теоретическое доказательство стимулирующего воздействия низких налоговых ставок

Исследуем позицию очень известного представителя доктрины экономики предложения американского экономиста Артура Лаффера. Его эмпирические исследования ситуации в США показали тесную зависимость между ставками налогов, бюджетными доходами и налоговой базой. Он обнаружил, что здесь уровень налогового бремени достиг критического уровня, и налоги стали ограничивать развитие национального хозяйства.

По Лафферу, прибавление налогового бремени увеличивает государственные доходы, но только до некоего предела. За данной границей нарушается принцип соразмерности налогообложения, налоговая база сокращается и как следствие - понижается объем налоговых доходов бюджета. Когда налоговая ставка достигает конкретного уровня, понижаются мотивы предпринимательства, сокращаются стимулы к расширению производства, понижаются облагаемые доходы, в ситуации чего часть плательщиков переходит из легальной экономики в тень, и большая часть доходов не декларируется предпринимателями .

Лаффер давал оценку предельной ставки для изъятия налогов в бюджет в 30% суммы получаемых бизнесом доходов. В этих пределах суммы доходы бюджета прибавляются. Как только предельная ставка прибавит этот уровень, она попадает в некую запретную зону действия, понижаются сбережения населения и как естественный результат – пропадает заинтересованность в инвестировании и сокращаются налоговые поступления. Доходы государства увеличиваются не за счет расширения налоговой базы, а за счет прибавления налоговой ставки и налогового бремени. И наоборот, понижение ставок мотивирует развитие экономики.

Объяснение этой закономерности Лаффер создал так: «Фундаментальная идея, которая лежит в основе кривой, используется в том, что чем больше предельные налоговые ставки, тем очень сильный побудительный мотив будет у индивидуумов для уклонения от них».

Отсюда и его предложение: в одно и то же время сократить число налогов и налоговые ставки по оставшимся налогам. Результатом этого действия назовется прибавление налоговой базы (увеличением численности плательщиков и приростом их облагаемого дохода), что неизбежно приведет к увеличению объема налоговых доходов .

От величины налогового бремени зависит объем изымаемых в бюджет средств. Но связь этих двух показателей не называется, ни прямой, ни обратной, а хранит сложный характер и описывается так являющийся кривой Лаффера (рисунок 1).

Лаффер выявил связь между ставками налогов и объемом налоговых поступлений в государственный бюджет. По мере роста ставки (Т) от нуля до 100% налоговые поступления увеличиваются от нуля до конкретно максимального уровня (Дтах), а затем вновь уменьшаются до нуля. Налоговые поступления падают после некоторого значения ставки, так как очень большие ставки налога сдерживают активность хозяйствующих субъектов, а потому налоговая база (на макроуровне - это национальный продукт и доход) сокращается. Так, налоговые поступления при ставке 100% сокращаются до нуля, ибо данная ставка налога фактически имеет конфискационный характер и останавливае всякую производственную деятельность плательщиков

Рисунок 1 – Кривая Лаффера

В первую очередь, 100%-ный налог, который отнесен к налоговой базе, равной нулю, имеет нулевой налоговый доход. Если экономика находится в точке А, понижение ставок налога совместимо с сохранением устойчивых налоговых поступлений. При переходе от точки А к точке В, т. е. при значительном понижении налоговой ставки, в бюджет должен поступать равный объем средств. С этого места итог, очень низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, инновациям, принятию деловых рисков. В результате создаются предпосылки широкого воспроизводства национального продукта и национального дохода. Расширившаяся налоговая база обязана поддержать налоговые поступления на прежнем уровне, даже если ставки налога должны быть меньше.

Параметры кривой Лаффера хранят эмпирический характер. Это означает, что на практике сложно ответить на вопрос, при какой конкретной ставке налога начинается понижение налоговых поступлений в бюджет.

Кривая Лаффера должна быть представлена и в иной форме, показывающей, куда перемещается предпринимательская деятельность при увеличении конкретного значения налоговых ставок, т. е. при нарушении принципа соразмерности налогообложения (рисунок 2) .

Доходы, которые подлежат налогообложению

Рисунок 2 -  Кривая Лаффера. Форма II

При прибавлении налоговых ставок в начале кривой, побудительные мотивы хозяйствующих субъектов и населения серьезно не затрагиваются и заинтересованность в легальных доходах, а еще общий объем производства сокращаются медленнее, чем прибавляется ставка.

Так как понижение налогооблагаемой базы происходит медленнее, чем прибавление ставки, доходы бюджета становятся больше.

Но как именно ставка достигает некоторого уровня, дальнейшая уплата налога ведет к заметному сокращению чистого дохода плательщика. Начинается спад хозяйственной активности. Уклонение от налогов приобретает массовый характер. Предпринимательская деятельность перемещается из легальной системы в тень.

Несмотря на рост налоговых ставок, бюджетные доходы уменьшаются, так как сокращается сегодняшняя налогооблагаемая база.

Общеизвестно, что критерием истины является практика. Ею же проверяется создание теоретических формирований. В 1980-е годы список положений исследуемого учения формировали теоретическую основу экономической политики правительств США, Великобритании и списка других экономически развитых стран.

Американские налоговые реформы конца 1970-х - начала 1980-х годов проводились на основе рекомендаций Лаффера и его сторонников. В этот период налоговые ставки были заметно сокращены. Расчет был на то, что рост деловой активности, которая означает, прибавление эффективности использования факторов производства возвращают потери налоговых доходов. Идеологи реформы были уверены, что понижение бремени налогообложения не приведет к негативным побочным явлениям .

Как часто бывает, результаты реформы можно оценивать двояко. Многие теоретические положения в полной мере подтвердились, но были и эти результаты, на которые ее разработчики не рассчитывали. Так, не произошло, сколько заметного роста доли сбережений населения или предложения труда. Вопреки надеждам, которые созданы на форме кривой Лаффера, о росте бюджетных доходов при уменьшении налоговых ставок, поступления от взимания федеральных налогов уменьшились. Если в 1979 году федеральный бюджет удалось сбалансировать, то уже в 1983 году создался невиданный ранее дефицит в 200 млрд. долл.

Из этого, впрочем, не следует итог о несостоятельности теоретической базы американских реформ. При этом сценарии их проведения, при установлении ставок больше максимально допустимого уровня, результат наверняка был бы несравненно хуже.

Как в ситуации с классической теорией налогов, а еще кейнсианской теорией, завершим изучение теории экономики предложения ее основополагающей аксиомой: «Мало налогов – это много экономики».




Комментарии