Главная       Продать работу       Блог       Контакты       Оплата       О нас       Как мы работаем       Регистрация       Вход в кабинет
Тех. дипломные работы
   автомобили
   спец. техника
   станки
   тех. маш.
   строительство
   электроснабжение
   пищевая промышленность
   водоснабжение
   газоснабжение
   автоматизация
   теплоснабжение
   холодильники
   машиностроение
   др. тех. специальности

Тех. курсовые работы
   автомобили
   спец. техника
   станки
   тех. маш.
   строительство
   детали машин
   электроснабжение
   газоснабжение
   водоснабжение
   пищевая промышленность
   автоматизация
   теплоснабжение
   ТММ
   ВСТИ
   гидравлика и пневматика
   машиностроение
   др. тех. специальности

Тех. дополнения
   Отчеты
   Расчетно-графические работы
   Лекции
   Задачи
   Лабораторные работы
   Литература
   Контрольные работы
   Чертежи и 3D моделирование
   Тех. soft
   Рефераты
   Общий раздел
   Технологический раздел
   Конструкторский раздел
   Эксплуатационный раздел
   БЖД раздел
   Экономический раздел
   Экологический раздел
   Автоматизация раздел
   Расчетные работы

Гум. дипломные работы
   педагогика и психология
   астрономия и космонавтика
   банковское, биржевое дело
   БЖД и экология
   биология и естествознание
   бухгалтерский счет и аудит
   военное дело
   география
   геология
   государство и право
   журналистика и СМИ
   иностранные языки
   история
   коммуникации
   краеведение
   кулинария
   культура и искусство
   литература
   экономика и торговля
   математика
   медицина
   международное отношение
   менеджмент
   политология
   музыка
   религия
   социология
   спорт и туризм
   таможенная система
   физика
   химия
   философия
   финансы
   этика и эстетика
   правознавство

Гум. курсовые работы
   педагогика и психология
   астрономия и космонавтика
   банковское, биржевое дело
   БЖД и экология
   биология и естествознание
   бухгалтерский счет и аудит
   военное дело
   география
   геология
   государство и право
   журналистика и СМИ
   иностранные языки
   история
   коммуникации
   краеведение
   кулинария
   культура и искусство
   литература
   экономика и торговля
   математика
   медицина
   международное отношение
   менеджмент
   политология
   музыка
   религия
   социология
   спорт и туризм
   таможенная система
   физика
   химия
   философия
   финансы
   этика и эстетика
   правознавство

Гум. дополнения
   Отчеты
   Расчетные работы
   Лекции
   Задачи
   Лабораторные работы
   Литература
   Контрольные работы
   Сочинения
   Гум. soft
   Рефераты

Рефераты
   Авиация и космонавтика
   Административное право
   Арбитражный процесс
   Архитектура
   Астрология
   Астрономия
   Банковское дело
   Безопасность жизнедеятельнос
   Биографии
   Биология
   Биология и химия
   Биржевое дело
   Ботаника и сельское хоз-во
   Бухгалтерский учет и аудит
   Валютные отношения
   Ветеринария
   Военная кафедра
   ГДЗ
   География
   Геодезия
   Геология
   Геополитика
   Государство и право
   Гражданское право и процесс
   Делопроизводство
   Деньги и кредит
   ЕГЭ
   Естествознание
   Журналистика
   ЗНО
   Зоология
   Издательское дело и полиграф
   Инвестиции
   Иностранный язык
   Информатика
   Информатика, программировани
   Исторические личности
   История
   История техники
   Кибернетика
   Коммуникации и связь
   Компьютерные науки
   Косметология
   Краеведение и этнография
   Краткое содержание произведе
   Криминалистика
   Криминология
   Криптология
   Кулинария
   Культура и искусство
   Культурология
   Литература : зарубежная
   Литература и русский язык
   Логика
   Логистика
   Маркетинг
   Математика
   Медицина, здоровье
   Медицинские науки
   Международное публичное прав
   Международное частное право
   Международные отношения
   Менеджмент
   Металлургия
   Москвоведение
   Музыка
   Муниципальное право
   Налоги, налогообложение
   Наука и техника
   Начертательная геометрия
   Оккультизм и уфология
   Остальные рефераты
   Педагогика
   Политология
   Право
   Право, юриспруденция
   Предпринимательство
   Прикладные науки
   Промышленность, производство
   Психология
   психология, педагогика
   Радиоэлектроника
   Реклама
   Религия и мифология
   Риторика
   Сексология
   Социология
   Статистика
   Страхование
   Строительные науки
   Строительство
   Схемотехника
   Таможенная система
   Теория государства и права
   Теория организации
   Теплотехника
   Технология
   Товароведение
   Транспорт
   Трудовое право
   Туризм
   Уголовное право и процесс
   Управление
   Управленческие науки
   Физика
   Физкультура и спорт
   Философия
   Финансовые науки
   Финансы
   Фотография
   Химия
   Хозяйственное право
   Цифровые устройства
   Экологическое право
   Экология
   Экономика
   Экономико-математическое мод
   Экономическая география
   Экономическая теория
   Этика
   Юриспруденция
   Языковедение
   Языкознание, филология

Главная > Рефераты > Право, юриспруденция
Название:
Фирмы-однодневки, берегитесь!

Тип: Рефераты
Категория: Рефераты
Подкатегория: Право, юриспруденция

Цена:
0 грн



Подробное описание:

Фирмы-однодневки, берегитесь!

Георгий Смирнов, к. ю. н., старший инспектор СК РФ, майор юстиции, г. Москва

В России нет эффективного механизма борьбы с фирмами, созданными в целях совершения или сокрытия преступления. Они представляют угрозу экономической безопасности государства, создают много сложностей физическим и юридическим лицам. Какие меры принимаются законодателем для исправления положения?

Теневые секторы капитала

Анализ правоприменительной практики, сложившейся в области противодействия экономической и коррупционной преступности, показал настоятельную необходимость повышения эффективности борьбы с фирмами-однодневками, а также с иными организациями, не обладающими надлежащей юридической личностью.

Масштаб данного явления позволяет говорить о том, что оно представляет реальную угрозу экономической безопасности государства.

Осуществление экономической деятельности посредством использования подобного рода организаций способствует переходу реального капитала в теневые секторы, криминализации экономики в целом, что значительно повышает предпринимательские риски, влечет отток капитала из страны и снижает ее инвестиционную привлекательность.

В настоящее время различного рода «черные» и «серые» организации, в том числе зарегистрированные в иностранных юрисдикциях, широко используются в целях совершения следующих преступлений:

- уклонение от уплаты налогов, сборов, таможенных пошлин, а также иных фискальных платежей.

Основная опасность этих преступлений в том, что добросовестные плательщики фискальных платежей ставятся в значительно более невыгодное положение, чем компании, уменьшающие размер фискальной обязанности, вследствие чего вынуждены либо терпеть убытки, либо уподобляться мошенникам;

- закупки товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд.

В этой области доля номинальных компаний, по разным оценкам, достигает 90%.

Добросовестные компании, осознавая всю бесперспективность участия в конкурсах вследствие неспособности противостоять ценовому демпингу, который практикуют фиктивные компании, подкупу членов конкурсной комиссии или иным противоправным схемам, сами отказываются от непосредственного участия в торгах;

- легализация похищенных денежных средств. Различные схемы противоправного вывода имущества или денежных средств путем фиктивных сделок, контрагентами по которым являются подконтрольные компании, широко практикуются членами органов управления различных государственных организаций, а также хозяйственных обществ с государственным участием;

- финансирование терроризма, экстремизма, организованной преступности, а также иных противоправных видов деятельности;

- сокрытие прибыли, а также реальных собственников бизнеса.

Всем известен случай, когда в ходе расследования уголовного дела о взрыве в аэропорту Домодедово было установлено, что собственником этого стратегического предприятия является кипрская офшорная компания, информация о реальном собственнике которой была сокрыта трастовым договором.

Конечный выгодоприобретатель этого траста оказался председателем совета директоров компании, владеющей аэропортом.

При действующем правовом регулировании истребовать имущество, которое было похищено и отмыто с использованием фиктивных компаний, практически невозможно.

Всем известны сложности, возникающие при виндицировании (истребовании из чужого незаконного владения) ценных бумаг, незаконно списанных с лицевых счетов владельца. В целях невозможности их индивидуализации эти бумаги перепродаются подконтрольными фиктивными компаниями и смешиваются с законно приобретенными ценными бумагами того же выпуска.

Аналогичные проблемы возникают и при истребовании иного похищенного имущества, которое в конечном счете поступает в собственность организации, прикрывающейся институтом добросовестного приобретателя.

При этом сделки, посредством которых похищается, а в дальнейшем и отмывается имущество, совершаются не от имени физического лица, причастного к преступлению, а от имени используемых им фиктивных организаций. Зачастую эти организации подконтрольны такому физическому лицу не юридически, а фактически.

Несмотря на то что эти юридические лица использовались в целях совершения или сокрытия преступления, они пользуются равной гражданско-правовой защитой с организациями, обладающими надлежащей юридической личностью.

Изменить уголовное право

Российское уголовное законодательство не предусматривает возможности применения к таким компаниям каких-либо мер уголовно-правового воздействия за причастность к преступлению.

Для повышения эффективности борьбы с подобного рода организациями, а также совершаемыми ими незаконными операциями предлагается ввести в российское уголовное законодательство институт уголовной ответственности юридических лиц.

Установление в ходе уголовного судопроизводства факта создания юридического лица исключительно в целях совершения или сокрытия преступления, то есть, по сути, его фиктивности, с применением в отношении него такого вида уголовно-правовой санкции, как ликвидация, позволит признать сделки, заключенные этим юридическим лицом в целях совершения или сокрытия преступления, недействительными. Все это можно будет сделать в рамках одного уголовного процесса.

Подобная процедура делает бесполезным использование фиктивных юридических лиц для отмывания похищенного имущества. В настоящее время российский УПК РФ предусматривает лишь возможность потерпевшего заявить гражданский иск о возмещении причиненного материального, а также морального вреда.

В целях профилактики учреждения фиктивных организаций может быть предложено создание в налоговом органе базы данных физических лиц и организаций, причастных к совершению этого преступления ранее, и наложение ограничений для них в возможности учреждения новых юридических лиц на определенный срок.

Судимость организации за причастность к определенным видам преступлений может учитываться при приватизации либо при размещении заказов для государственных или муниципальных нужд.

В качестве одного из ограничений также может быть предусмотрено снятие с юридического лица на срок судимости ограничений, связанных с периодичностью проведения проверок органами государственного и муниципального контроля (надзора).

Введение института уголовной ответственности юридических лиц позволит существенно укрепить законность в сфере экономической деятельности, исполнить рекомендации ряда авторитетных международных организаций, таких как ФАТФ, ГРЕКО, а также привести российское законодательство в соответствие с международными стандартами.

Каким бы совершенным ни было законодательство, эффективность противодействия незаконным финансовым операциям и использованию фирм-однодневок будет оставаться крайне низкой без создания действенного механизма правоприменения.

Принят Федеральный закон от 06.12.2011 № 407-ФЗ «О внесении изменений в статьи 140 и 241 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым уголовные дела о налоговых преступлениях могут возбуждаться не иначе как по материалам, представляемым налоговыми органами.

Тем самым органы внутренних дел фактически отстранены от выявления налоговых преступлений. В настоящее время функцию выявления преступлений в сфере налогообложения посредством проведения оперативно-разыскной деятельности, по сути, не реализует ни одно ведомство.

Это отрицательно сказывается на показателях борьбы с этим видом преступлений. Если в 2009 году их было зарегистрировано 14 642, то в 2010 году – 6802, а в 2011 году – 3367.

Создать специальное ведомство

Следует отметить, что идея наделения функцией противодействия налоговой преступности узкоспециализированного ведомства в целом соответствует передовой мировой практике. Во многих странах функция борьбы с финансовыми преступлениями сконцентрирована не в полицейском ведомстве, а в отдельном узкоспециализированном органе государственной власти либо подразделении какого-либо ведомства экономического блока.

– Например, такое разграничение функций противодействия общеуголовной и финансовой преступности между полицейским и другими ведомствами существует в США, Великобритании (Служба внутренних доходов в этих странах входит в Минфин), Франции, Италии (Финансовая гвардия Италии подчиняется министру экономики и финансов).

В странах постсоветского пространства финансовая полиция, не входящая в МВД, создана в Белоруссии, Грузии, Киргизии, Казахстане. Этот опыт может быть применен и в России.

Желательно создать качественно новое ведомство на информационной и кадровой основе Росфинмониторинга посредством реорганизации этого ведомства в Финансовую полицию РФ.

В компетенции нового ведомства необходимо сохранить задачу финансовой разведки, а также наделить его новыми полномочиями противодействия преступлениям, посягающим на финансовую систему государства методами и средствами оперативно-разыскной деятельности.

Объединение функций финансовой разведки и выявления преступлений в финансовой сфере в одном государственном органе позволит эффективно и оперативно проверять и реализовывать информацию о подозрительных финансовых сделках и операциях методами и средствами оперативно-разыскной деятельности и при наличии признаков преступления передавать качественный и полный материал в следственные органы.

В целях обеспечения единообразия государственной политики в области регулирования государственных финансов, а также в сфере противодействия преступлениям в данной области может быть предложено подчинить новое ведомство непосредственно Президенту РФ либо Председателю Правительства РФ в качестве самостоятельного государственного органа исполнительной власти.

Подобная модель организации также позволит снизить коррупциогенные риски и риски, связанные со злоупотреблением должностными полномочиями внутри нового ведомства.

Георгий Смирнов, к. ю. н., старший инспектор СК РФ, майор юстиции, г. Москва




Комментарий:

В России нет эффективного механизма борьбы с фирмами, созданными в целях совершения или сокрытия преступления. Они представляют угрозу экономической безопасности государства, создают много сложностей физическим и юридическим лицам.


Рекомендовать другу
50/50         Партнёрка
Отзывы