Главная       Продать работу       Блог       Контакты       Оплата       О нас       Как мы работаем       Регистрация       Вход в кабинет
Тех. дипломные работы
   автомобили
   спец. техника
   станки
   тех. маш.
   строительство
   электроснабжение
   пищевая промышленность
   водоснабжение
   газоснабжение
   автоматизация
   теплоснабжение
   холодильники
   машиностроение
   др. тех. специальности

Тех. курсовые работы
   автомобили
   спец. техника
   станки
   тех. маш.
   строительство
   детали машин
   электроснабжение
   газоснабжение
   водоснабжение
   пищевая промышленность
   автоматизация
   теплоснабжение
   ТММ
   ВСТИ
   гидравлика и пневматика
   машиностроение
   др. тех. специальности

Тех. дополнения
   Отчеты
   Расчетно-графические работы
   Лекции
   Задачи
   Лабораторные работы
   Литература
   Контрольные работы
   Чертежи и 3D моделирование
   Тех. soft
   Рефераты
   Общий раздел
   Технологический раздел
   Конструкторский раздел
   Эксплуатационный раздел
   БЖД раздел
   Экономический раздел
   Экологический раздел
   Автоматизация раздел
   Расчетные работы

Гум. дипломные работы
   педагогика и психология
   астрономия и космонавтика
   банковское, биржевое дело
   БЖД и экология
   биология и естествознание
   бухгалтерский счет и аудит
   военное дело
   география
   геология
   государство и право
   журналистика и СМИ
   иностранные языки
   история
   коммуникации
   краеведение
   кулинария
   культура и искусство
   литература
   экономика и торговля
   математика
   медицина
   международное отношение
   менеджмент
   политология
   музыка
   религия
   социология
   спорт и туризм
   таможенная система
   физика
   химия
   философия
   финансы
   этика и эстетика
   правознавство

Гум. курсовые работы
   педагогика и психология
   астрономия и космонавтика
   банковское, биржевое дело
   БЖД и экология
   биология и естествознание
   бухгалтерский счет и аудит
   военное дело
   география
   геология
   государство и право
   журналистика и СМИ
   иностранные языки
   история
   коммуникации
   краеведение
   кулинария
   культура и искусство
   литература
   экономика и торговля
   математика
   медицина
   международное отношение
   менеджмент
   политология
   музыка
   религия
   социология
   спорт и туризм
   таможенная система
   физика
   химия
   философия
   финансы
   этика и эстетика
   правознавство

Гум. дополнения
   Отчеты
   Расчетные работы
   Лекции
   Задачи
   Лабораторные работы
   Литература
   Контрольные работы
   Сочинения
   Гум. soft
   Рефераты

Рефераты
   Авиация и космонавтика
   Административное право
   Арбитражный процесс
   Архитектура
   Астрология
   Астрономия
   Банковское дело
   Безопасность жизнедеятельнос
   Биографии
   Биология
   Биология и химия
   Биржевое дело
   Ботаника и сельское хоз-во
   Бухгалтерский учет и аудит
   Валютные отношения
   Ветеринария
   Военная кафедра
   ГДЗ
   География
   Геодезия
   Геология
   Геополитика
   Государство и право
   Гражданское право и процесс
   Делопроизводство
   Деньги и кредит
   ЕГЭ
   Естествознание
   Журналистика
   ЗНО
   Зоология
   Издательское дело и полиграф
   Инвестиции
   Иностранный язык
   Информатика
   Информатика, программировани
   Исторические личности
   История
   История техники
   Кибернетика
   Коммуникации и связь
   Компьютерные науки
   Косметология
   Краеведение и этнография
   Краткое содержание произведе
   Криминалистика
   Криминология
   Криптология
   Кулинария
   Культура и искусство
   Культурология
   Литература : зарубежная
   Литература и русский язык
   Логика
   Логистика
   Маркетинг
   Математика
   Медицина, здоровье
   Медицинские науки
   Международное публичное прав
   Международное частное право
   Международные отношения
   Менеджмент
   Металлургия
   Москвоведение
   Музыка
   Муниципальное право
   Налоги, налогообложение
   Наука и техника
   Начертательная геометрия
   Оккультизм и уфология
   Остальные рефераты
   Педагогика
   Политология
   Право
   Право, юриспруденция
   Предпринимательство
   Прикладные науки
   Промышленность, производство
   Психология
   психология, педагогика
   Радиоэлектроника
   Реклама
   Религия и мифология
   Риторика
   Сексология
   Социология
   Статистика
   Страхование
   Строительные науки
   Строительство
   Схемотехника
   Таможенная система
   Теория государства и права
   Теория организации
   Теплотехника
   Технология
   Товароведение
   Транспорт
   Трудовое право
   Туризм
   Уголовное право и процесс
   Управление
   Управленческие науки
   Физика
   Физкультура и спорт
   Философия
   Финансовые науки
   Финансы
   Фотография
   Химия
   Хозяйственное право
   Цифровые устройства
   Экологическое право
   Экология
   Экономика
   Экономико-математическое мод
   Экономическая география
   Экономическая теория
   Этика
   Юриспруденция
   Языковедение
   Языкознание, филология

Главная > Гум. курсовые работы > бухгалтерский счет и аудит
Название:
Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Тип: Курсовые работы
Категория: Гум. курсовые работы
Подкатегория: бухгалтерский счет и аудит

Цена:
1 грн



Подробное описание:


Содержание
Страница
ВВЕДЕНИЕ 4
1 Описание модели организации 5
2 Описание организации бухгалтерского учета 5
2.1 Состав бухгалтерии 5
2.2 Учетная политика организации 5
3 Текущий баланс на начало месяца 11
3.1 Баланс на 01.04.2008 г. 11
3.2. Остатки по синтетическим счетам на 01.04.2008 г. 12
4 Расшифровка статей баланса на начало периода 13
5 Журнал хозяйственных операций за апрель 2008 г. 16
6 Расчет фактической себестоимости единицы продукции 23
7 Аналитические данные 24
7.1 Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за апрель 2008 г. 24
7.2 Наличие и движение сырья и материалов за апрель 2008г. 25
7.3 Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы» 27
7.4 Начисление заработной платы и удержание НДФЛ за апрель 2008 г. 28
7.5 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 29
7.6 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 30
7.7 Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция» 31
7.8 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 31
8 Счета синтетического учета 32
9 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за апрель 2008 г. 35
10 Бухгалтерская отчетность 37
10.1 Бухгалтерский баланс 37
10.2 Отчет о прибылях и убытках 39
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Введение
Управление экономикой в организациях различных форм собственности невозможно без существенного повышения роли учета и контроля.
В настоящее время все организации независимо от их вида, форм собственности и подчиненности ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.
Основными из них являются Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-Ф3 с дополнениями и изменениями, «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34н), стандарты бухгалтерского учета (положения по бухгалтерскому учету), План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, учрежденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н.
Бухгалтерский учет – это сплошное, непрерывное, взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности организации на основании документов в различных измерителях. Его главные функции:
1. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой руководителям, учредителям, работникам (т. е. внутренним пользователям организации), а также инвесторам, кредиторам и государственным органам (внешним пользователям);
2. Обеспечение внутренних и внешних органов информацией, нужной для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций, движении имущества и обязательств, использовании финансовых, материальных, трудовых ресурсов;
3. Предотвращение убытков хозяйственной деятельности организации и выявление внутренних резервов, обеспечивающих ее устойчивость.
Цели данной курсовой работы:
1. Изучить порядок оформления хозяйственных операций, понимать характер их влияния на финансовое состояние и имущественное положение организации;
2. Научиться решать вопросы по отражению хозяйственных ситуаций в соответствии с действующими нормативными актами производить сбор информации, учетную регистрацию хозяйственных операций с целью составления бухгалтерской отчетности.

1. Описание модели организации
Название организации «ИП Машина»

Основные виды деятельности Сборка домашней и офисной мебели
Товарная номенклатура 1. Гарнитур спальный «Константин»;
2. Офисный стол «Юнитекс»;
3. Шкаф-купе «Дельта Дизайн»
Основные экономические показатели 1. Объем произведенной продукции
2. Выручка от реализации готовой продукции
3. Себестоимость готовой продукции
4. Прибыль от продаж
5. Рентабельность продукции

2. Описание организации бухгалтерского учета
2.1. Состав бухгалтерии
- главный бухгалтер
- кассир
2.2. Учетная политика организации

Учетная политика - это выбор организацией вариантов учета и оценки объектов учета, по которым разрешена вариантность, а также формы, техники ведения и организации бухгалтерского учета исходя из установленных допущений, требований и особенностей своей деятельности (организационных, технологических, численности и квалификации учетных кадров, уровня технического оснащения учетных работников и др.)
Учетная политика организации формируется ее руководителем и подлежит оформлению соответствующей организационно-распорядительной
документацией (приказом, распоряжением и др.) организации.
При формировании учетной политики организация осуществляет выбор одного способа ведения и организации бухгалтерского учета из нескольких, допускаемых законодательными и нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.
В соответствии с п. 3 статьи 6 Закона «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21 ноября 1996 г. и ПБУ 1/98 от 9 декабря 1998г. Приказом была принята следующая учётная политика:
1. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.
2.Бухгалтерский учет ведется с использованием регистров журнально-ордерной формы с применением ЭВМ.
3.Организационное построение, состав и соподчинённость отдельных учётных работников устанавливается главным бухгалтером.
Учет основных средств
Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации. Способы амортизации основных средств выбираются по группам исходя из срока полезного использования этого объекта (п 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Срок полезного использования основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.
Группа Способ расчета сумм амортизационных отчислений
5-10 Линейный
4 Пропорционально объёму работ
1-3 Уменьшаемого остатка

Активы, в отношении которых выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", и стоимостью не более 10 000 руб. отражать в составе основных средств.
Затраты на обслуживание производственного процесса по поддержанию основных средств в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход, на проведение текущего и капитального ремонта) относятся на себестоимость того отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы (п 27 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п 5.7. ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Переоценка основных средств производится только для 5-10 групп и не чаще одного раза в год (на начало отчетного периода) путем прямого пересчета их стоимости по документально подтвержденным рыночным ценам.
Учет нематериальных активов
Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п 15 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»).
Суммы амортизации, начисленные по НМА, отражаются на отдельном счете 05 «Амортизация НМА».


Учет товарно-материальных запасов
Материальные ценности учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Материально-производственные запасы списываются по методу их себестоимости во время приобретения (FIFO). Резерв под обесценение стоимости материальных ценностей не создается.
Учет затрат на производство
Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счета 20 «Основное производство», и накладные (косвенные), отражаемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».
1. В конце отчетного периода накладные расходы, собираемые по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» распределяются между видами продукции пропорционально объему материалов, отпущенных в производство;
2. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, списываются в дебет счета 20 «Основное производство». Формируется полная производственная себестоимость готовой продукции.
Учет незавершенного производства
Остатки НЗП на конец учетного периода оцениваются в балансе по сумме фактических прямых расходов.
Оценка готовой продукции
Оценка готовой продукции в бухгалтерском балансе ведется по полной производственной себестоимости.
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция». Учет ведется без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Порядок списания коммерческих расходов
Коммерческие расходы учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Коммерческие расходы признаются полностью в себестоимости проданной в отчетном периоде продукции (работ, услуг) в качестве расходов по обычным видам деятельности, т.е. полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи» при этом распределение между отдельными видами реализованной продукции производится исходя из объема производственной себестоимости;
Порядок отражения выручки от реализации
 Выручка от реализации продукции определяется методом начисления.
 Выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности, отражается на счете 90 "Продажи"
Порядок создания резервов
резервы предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»)
- На гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание,
- на выплату вознаграждений по итогам работы за год,
- на выплату вознаграждений за выслугу лет,
- на оплату отпусков рабочим
на предприятии не создаются;
оценочные резервы
- резервы под обесценение финансовых вложений (счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»),
- резервы под снижение стоимости материальных ценностей (счет 14 «резервы под снижение стоимости материальных ценностей»),
- резервы под списание сомнительной дебиторской задолженности (счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»)
на предприятии не создаются.


Учет кредитов и займов
Задолженность по кредитам и займам сроком менее 12 месяцев отражается в учете на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
Задолженность по кредитам и займам сроком более 12 месяцев отражается в учете на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Проценты по кредитам и займам к уплате списываются на операционные расходы, в том отчетном периоде, в котором они произведены.
Организация бухгалтерского учета
 Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются бухгалтеру не позднее 5 дней после возвращения из командировки.
 В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит ежегодные и внеплановые инвентаризации имущества и обязательств, в ходе которых проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка.
 Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ проводятся по решению генерального директора.
 Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течение календарного года.
 Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных до налоговых органов.

 



3. Текущий баланс на начало месяца
3.1. Баланс на 01.04.2008 г. (суммы в рублях)
Актив
Пассив
Внеоборотные активы Капитал и резервы
Основные средства (01) – Амортизация (02) 980260 Уставной капитал (80) 950000
Вложения во внеоборотные активы (08) 89000 Резервный капитал (82) 400000
Оборотные активы Нераспределенная прибыль (84) 1148755
Производственные запасы (10) 956860 Долгосрочные обязательства
НДС по приобретенным ценностям (19) 49500 -
Основное производство (20) 202050
Готовая продукция (43) 913400 Краткосрочные обязательства
Касса (50) 75600 Задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60) 270610
Расчетный счет (51) 326400 Задолженность перед бюджетом (68) 276540
Расчеты с подотчетными
лицами (71) 7630 Задолженность по социальному страхованию (69) 65000
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 600920 Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) 244400
Финансовые вложения (58.1 – Паи и акции) 32520 Расчеты с учредителями (75) 300000
Расчеты с прочими кредиторами (76) 578915

Баланс:
4234140
Баланс:
4234140

 


3.2.Остатки по синтетическим счетам на 01.04.2008 г. (суммы в рублях)
Активные счета Пассивные счета
1. 01 – 1256800 1. 80 - 950000
2. 08 – 89000 2. 02 - 276540
3. 10 – 956860 3. 82 - 400000
4. 19 – 49500 3. 84 - 1148755
5. 20 – 202050 4. 60 - 270610
6. 43 – 913400 5. 68 - 276540
7. 50 – 75600 6. 69 - 550000
8. 51 – 326400 7. 70 - 244400
9. 71 - 7630 8. 75 - 300000
10. 62 – 600920 9. 76 - 578915
11. 58.1 - 32520
Итого - 4510680 Итого - 4510680

4.Расшифровки статей баланса на начало периода 01.04.2008 г.
4.1.Расшифровка к статье «Основные средства» (01) – «Амортизация» (02)
№ Наименование ОС Дата ввода в эксплуатацию Срок полезного использования (лет) АГ Способ
начисления
амортизации Первоначальная стоимость, руб. Начисленная амортизация Остаточная стоимость
1 Станок деревообрабатывающий 08.01.06. 10 5 Линейный 430800 93340 337460
2 Автомобиль
«Газель» 05.05.06. 7 4 Пропорционально объёму работ 800000 171240 628760
3 Компьютер AMD Athlon 30.12.06. 5 3 Уменьшаемого остатка 26000 11960 14040
Итого: 1256800 276540 980260


1. Амортизация станка деревообрабатывающего по линейному способу списания стоимости за период с 08.01.06 по 01.04.08г:
= = 93340 руб.
Остаточная стоимость станка на 01.04.08г:

2. В период с 05.05.06 по 01.04.08 г. автомобиль «Газель» прошёл 85620 км, а пробег за весь срок эксплуатации запланирован в размере 400000 км, тогда амортизация автомобиля по способу списания стоимости пропорционально объёму работ за период:

Остаточная стоимость автомобиля на 01.04.08 г:

3. Амортизация компьютера AMD Athlon, начисленная по методу уменьшаемого остатка за период с 30.12.06 г. по 01.04.08г:
2007г –
2008г (12 месяцев) –
2008 год (3 месяца) -
Остаточная стоимость компьютера на 01.04.08 г:

4.2.Расшифровка к статье «Производственные запасы» (10)
№ Наименование материала Ед. изм. Цена, руб. Количество Сумма, руб.
1 ДСП лист м/пог. 190 2400 456000
2 Столешница м/пог. 340 140 47600
3 Массив дуба м/пог. 260 1500 390000
4 Зеркало листовое м2 480 40 19200
5 Направляющие шт. 22 250 5500
6 Уголок шт. 5 2000 10000
7 Петля дверная шт. 16 1000 16000
8 Ручка декоративная шт. 12 500 6000
9 Ножка металл. шт. 4 640 2560
10 Болт шт. 0,2 20000 4000
Итого: 956860

4.3. Расшифровка статьи «Готовая продукция» (43)
№ Наименование продукции Единица измерения Факт.
с/с, руб. Количество, шт. Сумма, руб.
1 Гарнитур спальный «Константин» шт. 26200 12 314400
2 Офисный стол «Юнитекс» 10500 30 315000
3 Шкаф-купе «Дельта Дизайн» 14200 20 284000
Итого: 913400

4.4.Расшифровка статьи «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60) (кредиторская задолженность)
№ Наименование поставщика Сумма, руб.
1 ООО «Инструмент» 110500
2 ОАО «Салаватстекло» 24200
3 ОАО «Уфимский деревообрабатывающий комбинат» 462000
4 ЗАО «Фокус» 30000
5 МУП «Леспромхоз» 200300
Итого: 827000

4.4.Расшифровка статьи «Расчеты с покупателями и заказчиками» (62) (дебиторская задолженность)
№ Наименование покупателя Сумма, руб.
1 ИП «Кондратьев» 364000
2 МУП «ЖЭУ-2» 50920
3 ОАО «Планета» 132000
4 ООО «Ford Уфа» 54000
Итого: 600920

4.6.Расшифровка статьи «Расчеты с подотчетными лицами» (71)
(дебиторская задолженность)
№ ФИО подотчетного лица Должность Подразделение Сумма, руб.
1 Салтыков Д.А. Мастер Основной цех 7630
Итого: 7630


4.5.Расшифровка статьи «Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) (кредиторская задолженность)
№ ФИО подотчетного лица Должность Подразделение Сумма, руб.
1 Рогозин А.А. Контролер Основной цех 13000
2 Путин Ю.М. Менеджер Заводоуправление 42100
3 Зубков М. Электрик Вспомогательный персонал
4 Голикова А.А. Бухгалтер Бухгалтерия 21500
5 Харламов И.М. Водитель Вспомогательный персонал 17800
6 Андреев А.Б. Основной рабочий Основной цех 30000
7 Фрадков С.Н. Основной рабочий Основной цех 30000
8 Набиуллина Н.К. Основной рабочий Основной цех 30000
9 Шпрехер Р.Р. Основной рабочий Основной цех 30000
10 Медведев Д.А. Основной рабочий Основной цех 30000
Итого: 244400

4.6 Расшифровка статьи «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»(69) (кредиторская задолженность)
№ Наименование фонда Сумма, руб.
1 ЕСН Федеральный бюджет 16900
2 Страховые взносы в Пенсионный фонд
-страховая часть
-накопительная часть
37180
6200
3 ЕСН Фонд социального страхования 910
4 ЕСН Фонд медицинского страхования:
- территориальный
- федеральный
2450
1360
Итого: 65000

5. Журнал хозяйственных операций за апрель 2008 г.
№ Документ и краткое содержание хозяйственных операций Сумма Д К
1 Авансовый отчет № 1 от 01.04.08
Израсходовано на производственные нужды 1500 20 71
2 Погашена дебиторская задолженность ОАО «Планета»
Начислен НДС 18% 132000

23760 51

62 62

68/НДС
3 Погашена кредиторская задолженность перед:
- ООО «Инструмент»
- ОАО «Салаватстекло»

110500
24200

60
60

51
51
4 Расходный кассовый ордер № 8 и платежная ведомость № 6-25
Выплачена материальная помощь сотруднику за вычетом НДФЛ
Удержан НДФЛ (5000-400)*13%

4402

598

91

91

50

68/НДФЛ
5 Принят счет за водоснабжение от ОАО «Уфаводоканал»
1. заводоуправление
2. основной цех
НДС 18%

12600
30200
7704

26
25/Цех
19

60
60
60
6 НДС принят к вычету 7704 68/НДС 19
7 Приобретен принтер лазерный у ООО «Форте ВД»
НДС 18%
6500
1170
08
19
60
60
8 Принтер введен в эксплуатацию по фактическим расходам
НДС принят к вычету 6500

1170 01

68/НДС 08

19
9 Произведена оплата принтера с р/с 7670 60 51
10 Поступил от учредителей безвозмездно автопогрузчик «CAT» 285000 08 98
11 Автопогрузчик введен в эксплуатацию 285000 01 08
12 Поступило от ОАО «Салаватстекло»
- зеркало листовое 500м2 по 500 руб.
НДС 18%
НДС принят к вычету
250000
45000
45000
10
19
68/НДС
60
60
19
13 Поступило от ОАО «Уфимский деревообрабатывающий комбинат»
- ДСП лист 600м/пог. по 200 руб.
- столешница ольха 110м/пог. по 350 руб.
- массив дуба 500 м/пог. по 280 руб.
НДС 18%
НДС принят к вычету

120000
38500
140000
53730
53730

10
10
10
19
68/НДС

60
60
60
60
19
14 Требование № 1-12
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление изделия А (80 ед.):
- ДСП лист 1200м (расчет – 190 руб.)
- массив дуба 800м/пог. по 260 руб.
- зеркало листовое 160м2 (расчет – 495 руб.)
- направляющие 160 шт. по 22 руб.
- петля дверная 320 шт. по 16 руб.
- уголок 1600 шт. по 5 руб.
- ручка декоративная 240 шт. по 12 руб.
- ножка металл. 320 шт. по 4 руб.
- болт М10 8000 шт. по 0, 2 руб.
Итого:

 

228000
208000
79200

3520
5120
8000
2880

1280
1600
537600

 

20
20
20

20
20
20
20

20
20

 

10
10
10

10
10
10
10

10
10
15 Поступило от ООО «Инструмент»
- направляющие 200 шт. по 20 руб.
- уголок 200 шт. по 5 руб.
- ножка металл. 320 шт. по 5 руб.
НДС 18%
НДС принят к вычету
4000
1000
1600
1188
1188
10
10
10
19
68/НДС
60
60
60
60
19
16 Требование № 2-21
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление изделия Б (80 ед.):
- ДСП лист 800м (расчет – 190 руб.)
- столешница ольха 160 м/пог. по 340 руб.
- массив дуба 160м/пог. по 260 руб.
- направляющие 160 шт. по 22 руб.
- уголок 320 шт. по 5 руб.
- ручка декоративная 80 шт. по 12 руб.
- болт М10 1600 шт. по 0, 2 руб.
Итого:

 

152000

54400
41600
3520
1600
960
320
254400

 

20

20
20
20
20
20
20

 

10

10
10
10
10
10
10

17 Поступило от ОАО «Уфимский деревообрабатывающий комбинат»
- ДСП лист 1500м/пог. по 210 руб.
НДС 18%
НДС принят к вычету

315000
56700
56700

10
19
68/НДС

60
60
19
18 Требование № 3-07
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление изделия В (80 ед.):
- ДСП лист 1600м/пог. (расчет – 201,3 руб.)
- зеркало лист 380 м2 (расчет – по 500 руб.)
- петля дверная 480 шт. по 16 руб.
- уголок 240 шт. по 5 руб.
- ручка декоративная 160 шт. по 12 руб.
- болт М10 3200 шт. по 0, 2 руб.
Итого:

 

152000

190000

7680
1200
1920

640
353440

 

20

20

20
20
20

20

 

10

10

10
10
10

10

19 Произведена подписка на газету «Бизнес» для заводоуправления
НДС 18%
2250
405
97
19
76
76
20 Начислена амортизация основных средств:
1) общехозяйственных
2) общепроизводственных
- станок деревообрабатывающий
Итого:

43345

93340
136685

26

25/Об

02

02
21 Выданы из кассы менеджеру Путину В.В. денежные средства под отчет на хозрасходы
9500
71
50
22 Авансовый отчет № 8 от 25.04.08
Списана приобретенная менеджером Путиным В.В. спутниковая тарелка на общехозяйственные расходы 9000 26 71
23 Акт приемки-сдачи работ № 128
Приняты работы по установке спутниковой тарелки от ООО «НТВ+»
НДС 18%
НДС принят к вычету

1400
262
262

26
19
68/НДС

76
76
19
24 Сдан в кассу остаток подотчетной суммы 500 50 71
25 Для погашения задолженности по зарплате прошлого периода переведены с расчетного счета деньги в кассу 270000 50 51
26 Погашена из кассы задолженность по зарплате прошлого периода 244400 70 50
27 Проведено подрядчиком техобслуживание оборудования
НДС 18%
НДС принят к вычету 3400

612
612 25/Об

19
68/НДС 76

76
19
28 Начислена заработная плата работникам
1) Заводоуправление:
2) Основное производство:
- специалисты и вспомогательные рабочие
- основные рабочие :
1. изделие А
2. изделие Б
3. изделие В
Итого:
34000


22000


180000
154000
256000
646000
26


25/Цех


20
20
20
70


70


70
70
70

29 Из заработной платы работников удержан НДФЛ в размере 13% 76700 70 68/НДФЛ
30 Погашена дебиторская задолженность ИП «Кондратьев»
Начислен НДС 18% 364000

65520 51

62 62

68/НДС
31 Перечислен НДФЛ в бюджет 76700 68/НДФЛ 51
32 Начислен ЕСН в федеральный бюджет 6%
1) Заводоуправление:
2) Основное производство:
- специалисты и вспомогательные рабочие
- основные рабочие :
1. изделие А
2. изделие Б
3. изделие В
Итого:

2040

1320


10800
9240
15360
38760

26

25/цех


20
20
20

69/Бюдж

69/Бюдж


69/Бюдж
69/Бюдж
69/Бюдж
33 Начислены страховые взносы в пенсионный фонд 14%
1) Заводоуправление:
2) Основное производство:
- специалисты и вспомогательные рабочие
- основные рабочие :
1. изделие А
2. изделие Б
3. изделие В
Итого:

4760

3080


25200
21560
35840
90440

26

25/цех


20
20
20

69/ПФ

69/ПФ


69/ПФ
69/ПФ
69/ПФ

34 Начислен ЕСН в фонд социального страхования 3,2%
1) Заводоуправление:
2) Основное производство:
- специалисты и вспомогательные рабочие
- основные рабочие :
1. изделие А
2. изделие Б
3. изделие В
Итого:

1088

704


5760
4928
8192
20672

26

25/цех


20
20
20

69/ФССХ

69/ФССХ


69/ФССХ
69/ФССХ
69/ФССХ
35 Начислен ЕСН в фонд медицинского страхования 2,8%, в т.ч.:
I. Территориальный 2%
1) Заводоуправление:
2) Основное производство:
- специалисты и вспомогательные рабочие
- основные рабочие :
1. изделие А
2. изделие Б
3. изделие В
Итого:
II. Федеральный 0,8%
1) Заводоуправление:
2) Основное производство:
- специалисты и вспомогательные рабочие
- основные рабочие :
1. изделие А
2. изделие Б
3. изделие В
Итого:


680

440


3600
3080
5120
12920

272

176


1440
1232
2048
5168


26

25/цех


20
20
20


26

25/цех


20
20
20


69/ТФОМС

69/ТФОМС

 

69/ТФОМС
69/ТФОМС
69/ТФОМС

69/ФФОМС

69/ФФОМС


69/ФФОМС
69/ФФОМС
69/ФФОМС

36 Погашена дебиторская задолженность
- ЖЭУ-2
- «Ford Уфа»
Начислен НДС 18%
50920
54000
18885
51
51
62
62
62
68/НДС
37 Закрываем счет 25 «Общецеховые расходы» субсчет «Затраты на эксплуатацию оборудования» Списываем в производство и распределяем пропорционально сумме отпущенных в производство материалов в течение отчетного месяца (А - 537600, Б - 254400, В - 353440, всего – 1145440 руб.)
об-т Д25/Об = 95657 руб.
А : 537600/1145440 = 0,469; 0,469*95657 = 44895,6
Б : 254400/1145440 = 0,222;
0,222*95657 = 21235,9
В : 353440/1145440 = 0,309; 0,309*95657 = 29526,2
Итого:

 

 

 

 


44895,8

21235,9

29525,3
95657

 

 

 

 


20

20

20

 

 

 

 


25/об

25/об

25/об
38 Закрываем счет 25 «Общецеховые расходы» субсчет «Затраты на эксплуатацию цеха» аналогично предыдущей операции:
об-т Д25/Цех = 59820 руб.
А : 0,469*59820 = 28055,6
Б : 0,222*59820 = 13280
В : 0,309*59820 = 18484,4
Итого:

 


28055,6
13280
18484,4
59820

 


20
20
20

 


25/Цех
25/Цех
25/Цех
39 Закрываем счет 26 «Общехозяйственные расходы» аналогично предыдущей операции:
об-т Д26 = 110165 руб.
А : 0,469*110165 = 51667,4
Б : 0,222*110165 = 24456,6
В : 0,309*110165 = 34041
Итого:

 

51667,4
24456,6
34041
110165

 

20
20
20

 

26
26
26
40 Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
А : 80 шт. по 13380,76 руб.
Б : 80 шт. по 6961,5 руб.
В : 80 шт. по 7923 руб.

951020,8
536760,7
798900,5

43
43
43

20
20
20
41 Отгружена покупателю ООО «Уфамебель» ГП А: 90 шт. по 26200руб + НДС 18%
1,18*26200 = 30916; 30916*90
В т.ч. НДС 2782440*18/118


2782440
424440


62
90


90
68/НДС
42 Отгружена покупателю ООО «Бизнес-Центр Уфа» ГП Б: 100 шт. по 10500руб + НДС 18%
1,18*10500 = 12390; 12390*100
В т.ч. НДС 1239000*18/118


1239000
189000


62
90


90
68/НДС
43 Отгружена покупателю ООО «Шкафы-купе» ГП В: 95 шт. по 14200руб + НДС 18%
1,18*14200 = 16756; 16756*95
В т.ч. НДС 1591820*18/118


1591820
242820


62
90


90
68/НДС
44 Списывается себестоимость отгруженной продукции:
А : 90*11887,8
Б : 100*6709,5
В : 95*9986,2

1069902
670950
948689

90
90
90

43
43
43
45 Учет услуг транспортировщика ООО «FedEx» (НДС не облагается) 63000 44 76
46 Закрывается счет расходов на продажу 63000 90 44
47 Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации готовой продукции)
об. Д90 = 3608801
об. К90 = 5613260 2004459 90 99
48 Начислен налог на прибыль (24%) 481070 99 68/НП
49 Закрывается счет прочих доходов и расходов 5000 99 91

 

6.Расчет фактической себестоимости единицы продукции.

Пр
НЗП на нач.пер
01.04.2008 Осн.сыр З/та ЕСН Расх на сод-е оборуд Общепроиз. расходы Общехоз.расх Выпуск НЗП на кон.пер
30.09.2007
А 62002 537600 180000 46800 44895,8 28055,6 51667,4 80 0
Б 29348,2 254400 154000 40040 21235,9 13280 24456,6 80 0
В 40849,8 353440 256000 66560 29525,3 18484,4 34041 80 0

А: Об.К20/А(затраты на выпуск продукции А) = СнД20/А(НЗП на начало месяца продукция А) + Об.Д20/А(затраты за месяц на продукцию А) - СкД20/А(НЗП на конец месяца продукция А)
Об.К20/А = 62002+889018,8= 951020,8
Всего выпущено продукции А: 80 ед.
Факт.с/с ед. продукции А = 951020,8/ 80 = 11887,8 руб.

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б
Об.К20/Б = 29348,2+506412,5-0= 536760,7
Всего выпущено продукции Б: 80 ед.
Факт.с/с ед. продукции Б = 536760,7 / 80 = 6709,5 руб.

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В
Об.К20/В = 40849,8+758050,7-0=798900,5
Всего выпущено продукции В: 80 ед.
Факт.с/с ед. продукции В = 798900,5 / 80 = 9986,2 руб.

7. Аналитические данные
7.1 Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за апрель 2008г.
№ Наименование ОС Дата введения в эксплуатацию Срок полезного использования (лет) АГ Способ
начисления
амортизации Первоначальная стоимость (или остаточная на начало периода), руб. Начисленная амортизация, руб. Остаточная стоимость на конец периода, руб.
Общехозяйственные ОС
1 Компьютер AMD Athlon 30.12.06. 5 3 Уменьшаемого остатка 12960 480 12480
2 Принтер лазерный 05.04.08 5 3 6500 - 6500
3 Автомобиль
«Газель» 05.05.06. 7 4 Пропорционально объёму работ 675940 42865 633075
Итого по общехозяйственным ОС: 43345

Общепроизводственные ОС
1 Станок деревообрабатывающий 08.01.06. 10 5 Линейный 333543 92257 241286
2 Автопогрузчик DAF 7 4 Пропорционально объёму работ 285000 - 6500
Итого по общепроизводственным ОС: 92257
Итого: 135602



1. Амортизация компьютера AMD Athlon, начисленная по методу уменьшаемого остатка за период с 01.04.08 г. по 30.04.08г составит:
(см. п. 4.1).
Остаточная стоимость компьютера на 01.04.08 г:

2. В период с 01.04.08 по 30.04.08 г. автомобиль «Газель» прошёл 23550 км, а пробег за весь срок эксплуатации запланирован в размере 456000 км, тогда амортизация автомобиля по способу списания стоимости пропорционально объёму работ за период:

Остаточная стоимость автомобиля на 01.05.08 г:

3. Амортизация станка деревообрабатывающего по линейному способу списания стоимости за период с 01.04.08 по 30.04.08г составит 92257 руб. (см. п. 4.1).
Остаточная стоимость станка на 01.05.08г:

7.2 Наличие и движение сырья и материалов за апрель 2008 г.
7.2.1 ДСП лист
Показатель Единица измерения Количество Покупная стоимость единицы, руб. Покупная стоимость группы, руб.
Остаток на начало месяца м/пог.
2400 190 456000
Поступила партия №1 600 200 120000
Поступила партия №2 1500 210 315000
Итого приход с остатком 4500 891000
Отпущено:
1. на продукцию А (1 партия)
1200
190
228000
2. на продукцию Б (2 партия) 800 190 152000
3. на продукцию В (3 партия) 1600 201, 3 322000
Итого отпущено 3600 702000
Остаток на конец месяца 900 189000/900=210 189000
Оценка материалов методом ФИФО:
1. Покупная стоимость отпущенной в производство 1 партии (600м) - с остатка на начало месяца 1200*190 = 228000;
2. Покупная стоимость отпущенной в производство 2 партии - с остатка от поступившей 1 партии (2400-1200=1200м);
3. Покупная стоимость отпущенной в производство 3 партии -
400м*190 руб. + 600м*200 руб. (остаток от поступившей партии №1) + 600м*210 руб. (из партии №2) = 322000 руб. на 1600 м – получим покупную стоимость 201,3 руб.

7.2.2. Зеркало листовое
Показатели Единица измерения Количество Покупная стоимость единицы, руб. Покупная стоимость группы, руб.
Остаток на начало месяца м2 40 480 19200
Поступила 1 партия 500 500 250000
Итого приход с остатком 540 269200
Отпущено:
1. на продукцию А (1 партия) 160 495 79200
2. на продукцию Б 0 - 0
3. на продукцию В (2 партия) 380 500 190000
Итого отпущено 540 269200
Остаток на конец месяца 0 0

Оценка материалов методом ФИФО:
1. Покупная стоимость отпущенной в производство 1 партии (160м2) – 40м2*480 руб. + 120 м2*500 руб. = 79200руб. на 160м2. Получим покупную стоимость 495 руб.
2. Покупная стоимость отпущенной в производство 3 партии - с остатка от поступившей партии №2 380м2*500 руб. = 190000;

7.3.Оборотная ведомость по счету 10 « Материалы»
№ п/п Наименование материалов Ед. изм. Остаток на начало месяца Обороты за отчетный месяц
Остаток на конец месяца
Д К
Кол-во Цена, руб Сумма, руб. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб.
1 ДСП лист м/пог. 2400 190 456000 2100 207,14 435000 3600 702000 900 210 189000
2 Столешница ольха м/пог. 140 340 47600 110 350 38500 160 340 54400 90 31700
3 Массив дуба м/пог. 1500 260 390000 500 280 140000 960 260 249600 1040 280400
4 Зеркало листовое м2 40 480 19200 500 500 250000 540 269200 0 0
5 Направляющие шт. 250 22 5500 200 20 4000 320 22 7040 130 2460
6 Уголок шт. 2000 5 10000 200 5 1000 2160 5 10800 40 5 200
7 Петля дверная шт. 1000 16 16000 800 16 12800 200 16 3200
8 Ручка декоративная шт. 500 12 6000 480 12 5760 20 12 240
9 Ножка металл. шт. 640 4 2560 320 5 1600 320 4 1280 640 2880
10 Болт М10 шт. 20000 0,2 4000 12800 0,2 2560 7200 0,2 1440
Итого: 956860 871100 1065840 511520


7.4.Начисление заработной платы и удержание НДФЛ за апрель 2008г.

№ Список работников предприятия Подразделение Счет отнесения затрат Начислена з/п, руб. Число детей База расчета НДФЛ Удержан НДФЛ, руб. Всего к выдаче, руб.
Машина О.Е.
Директор Заводоуправление 26
14000 2 14000-400-1200 = 12400 1612 12388
Путин В.В.
Менеджер 10000 нет 9600 1248 8752
Голикова А.А.
Бухгалтер 10000 1 9000 1170 8830
Итого по заводоуправлению: 34000 4030 29970
Зубков М.
Электрик Вспомогательное производство 25
10000 1 9000 1170 8830
Харламов И.М.
Водитель 12000 2 10400 1352 10648
Итого по вспомогательному производству: 22000 2522 19478
Мастер
Контролер
Рабочие по числу детей:
1 рабочий
4 рабочих
15 рабочих
10 рабочих Основной цех 20 30000
29000

17000
17000
17000
17000 1
1

3
2
1
нет 29400
28400

14800
15400
16000
16600 3822
3692

1924
2002
2080
2158 26178
25308

15076
14998
14920
14842
Итого по основному цеху: 569000 70226 498774
Всего: 625000 76778 548222

7.4.1 Расчетный листок за сентябрь 2007г.
Зубков М. (электрик)
Вид дни часы сумма Вид сумма
1. Начислено
Оплата по окладу
Премия
Районный коэффициент(15%)
20
160
7200
1720

1080 2. Удержано
НДФЛ
1170
Всего: 10000 Всего: 1170
Выплачено всего: 8830

Набиуллина Н.К. (основной рабочий)
Вид дни часы сумма Вид сумма
1. Начислено
Тариф
Премия
Районный коэффициент(15%)
26
208
13040
2000

1960 2. Удержано
НДФЛ
2080

Всего: 17000 Всего: 2080
Выплачено всего: 14920


7.5 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами»
Подотчетные лица
Остаток на 01.09.07г.
Обороты за месяц
Остаток на 01.05.08г.

Д
К
Д
К
Д
К

1.Салтыков Д.А. Мастер 7630 7630
2. Машина О.Е.
Ген. Директор 1500 1500
3. Путин В.В..
Менеджер 9500 9500
Итого
7630 9500 11000 6130


7.6 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименования
поставщика
Остаток на
01.04.08г. Обороты за отчетный период Остаток на
30.04.08г
Д
К
Д
К
Д
К

ООО «Инструмент» 110500 110500 7788 7788
ОАО «Салаватстекло» 24200 24200 295000 295000
ОАО «Уфимский деревообрабатывающий комбинат» 462000 723930
1123930
ЗАО «Фокус» 30000 30000
МУП «Леспромхоз» 200300 200300
ОАО «Уфаводоканал» 53902 53902
ООО «Форте ВД» 7670 7670
Итого: 827000 142370 1710920


7.7.Оборотная ведомость по счету 43 « Готовая продукция»
№ Наиме-нование готовой продукции Ед. изм. Остаток на начало месяца Обороты за отчетный месяц
Остаток на конец месяца
Д К
Кол-во Факт. с/с, руб. Сумма, руб. Кол-во Факт. с/с, руб. Сумма, руб. Кол-во Факт. с/с, руб. Сумма, руб. Кол-во Факт. с/с, руб. Сумма, руб.
1 Гарнитур спальный «Константин» шт. 12 26200 314400 80 11887,8 951024 90 11887,8 1069902 2 142653,6
2 Офисный стол «Юнитекс» 35 10500 367500 80 6709,5 536700 100 6709,5 670950 15 234892,5
3 Шкаф-купе «Дельта Дизайн» 20 14200 284000 80 9986,2 798896 95 9986,2 948689 5 199724
Итого: 965900 2286620 2689541 577270

7.8.Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ Наименования
покупателя
Остаток на 01.04.08г.
Обороты за отчетный период
Остаток на 30.04.08г.

Д
К
Д
К
Д
К

1 ИП «Кондратьев» 364000 65520 364000 65520
2 МУП «ЖЭУ-2» 50920 9165 50920 9165
3 ОАО «Планета» 132000 23760 132000 23760
4 ООО «Ford Уфа» 54000 9720 54000 9720
5 ООО «Уфамебель» 2463840 2463840
6 ООО «Бизнес-Центр Уфа» 1392400 1392400
7 ООО «Шкафы-купе» 1390040 1390040
Итого: 600920 5354445 600920 5354445

8. Счета синтетического учета

01 «Основные средства»
Дебет Кредит
С - 1256800
8) 6500
11) 285000
Обд - 285000 Обк - 0
С - 1548300
02 «Амортизация»
Дебет Кредит
С - 276540
20) 136685
Обд - 0 Обк - 135602
С - 412142
08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
С - 98000
7) 6500
10) 285000 8) 6500
11) 285000
Обд - 285000 Обк -285000
С - 98000


10 «Материалы»
Дебет Кредит
С - 956860
12) 250000
13) 298500
15) 6600
17) 315000 14) 537600
16) 254400
18) 353440
Обд - 870100 Обк - 1145440
С - 681520
19 «НДС»
Дебет Кредит
С - 49500
6) 7704
8) 1170
12) 45000
13) 53730
15) 1188
17) 56700
19) 405
23) 262
27) 612 6) 7704
8) 1170
12) 45000
13) 53730
15) 1188
17) 56700

23) 262
27) 612
Обд - 166771 Обк - 166366
С - 49905
20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Сн - 202050
1) 1500
14) 537600
16) 254400
18) 353440
28) 590000
32) 35400
33) 82600
34) 18800
35) 16520
37) 95657
38) 59820
39) 110165 40) 2286682
Обд - 2155902 Обк - 2286682
Ск - 0


25 «Общепроизводственные расходы» субсчет «Эксплуатация оборудования»
Дебет Кредит
С - 0
14) 93340
27) 3400 37) 95657
Обд - 95657 Обк - 95657
С - 0
25 «Общепроизводственные расходы» субсчет «Содержание цеха»
Дебет Кредит
С - 0
5) 30200
28) 22000
32) 1320
33) 3080
34) 704
35) 440 38) 59820

Обд - 59820 Обк - 59820
С - 0
26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
С - 0
5) 12600
20) 43345
22) 9000
23) 1400
28) 34000
32) 2040
33) 4760
34) 1088
35) 680 39) 110165
Обд - 110165 Обк -110165
С - 0



43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
С - 913400
40) 2286682 44) 2689541
Обд - 2286682 Обк - 2689541
С - 510541
44 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
C - 0
45) 63000 46) 63000
Обд - 63000 Обк – 63000
С - 0
50 «Касса»
Дебет Кредит
С - 75600
24) 500
25) 270000 4) 4402
21) 9500
26) 244400
Обд - 270500 Обк - 258302
С - 63402


51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
С - 326400
2) 132000
30) 364000
36) 104920 3) 134700
9) 7670
25) 270000
31) 76778
Обд - 600920 Обк - 489148
С - 438172
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
С - 270610
3) 134700
9) 7670 5) 50504
7) 7670
12) 295000
13) 352230
15) 7788
17) 371700
Обд - 142370 Обк - 1084892
С - 1213132
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
С - 600920
2) 23760
30) 65520
36) 18885
41) 2782440
42) 1239000
43) 1591820 2) 132000
30) 364000
36) 93980
Обд - 5721425 Обк - 589980
С - 5732345


68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС»
Дебет Кредит
С - 200425
6) 7704
8) 1170
12) 45000
13) 53730
15) 1188
17) 56700
23) 262
27) 612 2) 23760
30) 65520
36) 18885
41) 424440
42) 189000
43) 242820
Обд - 166366 Обк - 964425
С - 998484
68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДФЛ»
Дебет Кредит
С - 0
31) 76700 4) 598
29) 76000
Обд - 76700 Обк - 76598
С - 598

 


69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Федеральный бюджет»
Дебет Кредит
С - 16900
32) 38760
Обд - 0 Обк - 38760
С - 55660

 

 

 

 

 

 

 

 

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Пенсионный фонд»
Дебет Кредит
С - 43380
33) 90440
Обд - 0 Обк - 90440
С - 133820
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «ФСС»
Дебет Кредит
С - 910
34) 20672
Обд - 0 Обк - 20672
С - 21582
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Территориальный ФОМС»
Дебет Кредит
С - 2450
35) 12920
Обд - 0 Обк - 12920
С - 15370


69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Федеральный ФОМС»
Дебет Кредит
С - 1360
35) 5168
Обд - 0 Обк - 5168
С - 6528
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
0 С - 244400
26) 244400
29) 76700 28) 646000
Обд - 321100 Обк - 646000
С - 569300
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
С - 7630
21) 9500 1) 1500
22) 9000
24) 500
Обд - 9500 Обк - 11000
С - 6130


76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
С - 578915
19) 2655
23) 1662
27) 4012
45) 63000
Обд - 0 Обк - 71329
С - 650244
90 «Продажи»
Дебет Кредит
С - 0
41) 424440
42) 189000
43) 242820
44) 2689541
46) 63000
47) 2004459 41) 2782440
42) 1239000
43) 1591820
Обд - 5613260 Обк - 5613260
С - 0
91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
С - 0
4) 5000 49) 5000
Обд - 5000 Обк - 5000
С - 0


97 «Расходы будущих периодов»
Дебет Кредит
С - 0
19) 2250
Обд - 2250 Обк - 0
С - 2250
98.2 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления»
Дебет Кредит
С - 0
10) 285000
Обд - 0 Обк - 285000
С - 285000
99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
С - 0
48) 481070
49) 5000 47) 2004459
Обд - 486070 Обк – 2004459
С - 1518389


9. Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам синтетического учета за апрель 2008 г.

№ счета
Наименование счета
Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Д
К
Д
К
Д
К

01 Основные средства 1256800 285500 0 1548300
02 Амортизация ОС 276540 0 136685 412142
08 Вложения во в/о активы 89000 285000 285000 89000
10 Материалы 956860 870100 1145440 681520
19 НДС по приобр. ценностям 49500 166771 166366 49905
20 Основное производство 202050 2155902 2286682 0
25/обор Эксплуатация об-я 0 95657 95657 0
25/цех Содержание цеха 0 59820 59820 0
26 Общехозяйственные расходы 0 110165 110165 0
43 Готовая продукция 913400 2286682 2689541 510541
44 Расходы на продажу 0 63000 63000 0
50 Касса 75600 270500 258302 63402
51 Расчетный счет 323400 600920 489148 438172
58 Финансовые вложения 32520 0 0 32520
60 Расчеты с поставщиками 270610 142370 1084892 1769522
62 Расчеты с покупателями 600920 5721425 597259 5732345
68/НДС Расчеты по налогам НДС 276540 166366 964425 998484
68/НДФЛ Расчеты по налог НДФЛ 0 76700 76598 598
68/НП Расчеты по налогу на прибыль 24% 0 481070 481070
69/ФБ Расчеты по соц/стр ФБ 16900 38760 55660
69/ПФ Расчеты по соц/стр ПФ 43380 90440 133820
69/ФССХ Расчеты по соц/стр ФСС 910 20672 21582
69/ТФОМС Расчеты по соц/стр ТФОМС 2450 12920 15370
69/ФФОМС Расчеты по соц/стр ФФОМС 1360 5168 6528
70 Расчеты по оплате труда 244400 321100 646000 569300
71 Расчеты с подотч-ми лицами 7630 9500 11000 7130
75 Расчеты с учредителями 300000 300000
76 Расчеты с разными дебиторами и к-ми 578915 71329 650244
80 Уставный капитал 950000 950000
82 Резервный капитал 400000 400000
84 Нераспределенная прибыль 1148755 1148755
90 Продажи 0 5613260 5613260 0
91 Прочие доходы и расходы 0 5000 5000 0
97 РБП 0 2250 2250
98.2 Безвозмездные поступления 0 285000 285000
99 Прибыли и убытки 0 486070 2004459 1518389
Итого:
4510680 4510680 19794058 19794058 9155085 9155085


10. Бухгалтерская отчетность
10.1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС


АКТИВ Код
строки На начало
отчетного
года На конец
отчетного
периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

 


Основные средства (01, 02, 03) 120 980260 1135862
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения (08) 140 89000 89000
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 1069260 1224862
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210
в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16)
211
956860
681520
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44) 213
202050
готовая продукция и товары для перепродажи (43) 214 913400 510541
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (97) 216 2250
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19) 220 49500 49905
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) 230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) 240
608550
5738475
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)
241
600920
5732345
В том числе
прочая дебиторская задолженность 242
Краткосрочные финансовые вложения 250 32520 32520
Денежные средства 260 402000 501574
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 3765800 7400428
БАЛАНС 300 4234140 8625290


ПАССИВ Код
строки На начало
отчетного
периода На конец
отчетного
периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

950000

950000
Добавочный капитал (83) 420
Резервный капитал (82) 430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 400000 400000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) 470 1148755 3153214
ИТОГО по разделу III 490 2498755 4503214
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590
IV. V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610
Кредиторская задолженность 620
в том числе:
поставщики и подрядчики (60)
621
270610
1084892
задолженность перед персоналом организации (70) 622 244400 569300
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 65000 233558
задолженность по налогам и сборам (68) 624 276540 999082
прочие кредиторы (76) 625 578915 650244
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 300000 300000
Доходы будущих периодов (98) 640 285000
Резервы предстоящих расходов (96) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 1735465 4122076
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 4234140 8625290

 


10.2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 


Наименование показателя Код
строки За отчетный период
1 2 3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)


010


4757000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (2689541)
Валовая прибыль 029 2004459
Коммерческие расходы 030 (63000)
Управленческие расходы 040
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) 050 2004459
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090
Прочие операционные расходы 100 (5000)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1999459
Отложенные налоговые активы 141
Отложенные налоговые обязательства 142
Текущий налог на прибыль (24%) 150 (48070)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 1518389

 

 

Список литературы:
1. Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби, Н76 Изд-во Проспект, 2007. – 128 с.
2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 752 с.: ил.
3. Кондаков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).
4. Селезнева А.И., Хабибрахманова Ю.Р. Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» по дисциплине «Бухгалтерский учет» / БГУ. – Уфа, 2006.- 21 с.

 




Комментарий:

Курсовая работа полная!


Рекомендовать другу
50/50         Партнёрка
Отзывы